Ausgleichsabgabe Auf Aktienoptionen

Die Belastung durch die Wahl von Optionen Taxwise oder Otherwise Von Genpros Loren C. Sanidad, 12. November 2014 In einer ERA, wenn die Globalisierung und technologische Fortschritte sind schnell verändert unser Leben ist die Landschaft wettbewerbsfähiger für die Suche nach innovativen Talenten, die das Unternehmen an die Spitze führen wird . Diese Realität hat die Tür für kreative Vergütungspraktiken eröffnet, um Mitarbeiter zu gewinnen. Eine davon sind aktienbasierte Vergütungssysteme wie Aktienoptionen. Die Beliebtheit von Aktienoptionen als Mittel zur Entschädigung der Arbeitnehmer hat die Philippinen erreicht und scheinbar nicht der Aufmerksamkeit des Bureau of Internal Revenue (BIR) entzogen, das weiterhin nach möglichen Steuerquellen sucht. Typisch für die BIRs-Bewegungen ist das Revenue Memorandum Circular (RMC) Nr. 79-2014 vom 31. Oktober 2014. Dieses neue RMC ist umfassender als die bisherigen Emissionen, da es unter anderem für die spezifische steuerliche Behandlung des Einkommensgewinns sorgt Aus den verschiedenen Phasen des Aktienoptionszyklus, dh Gewährung, Ausübung und Veräußerung. Allerdings, wie bei den meisten neuen Steuererklärungen, die BIRs versuchen, weitere Klärung scheint zu mehr Verwirrung führen. Ich bin zum Beispiel besonders besorgt über die folgenden Punkte: POSITION ALS BESTIMMUNGSFAKTOR IN DER STEUERBEHANDLUNG VON STOCKOPTIONEN Unter der RMC wird, wenn ein Range - und Akteur die Optionen ausübt, das resultierende Einkommen als Ausgleichsertrag behandelt und der Verrechnungssteuer unterworfen . Wenn andererseits ein Aufsichtsrat und leitende Angestellte dieselben Optionen ausüben, werden die Erträge als eine Nebenleistung behandelt, die der Nebenvergütungssteuer (FBT) unterliegt, einer Steuer, die gesetzlich vom Arbeitgeber getragen wird. Als Buchhalter wurden wir das Prinzip der Substanz über die Form gelehrt, das die Dinge nach ihrer Natur und ihrem Wesen und nicht bloß auf ihrem Äußeren erklärt. So verzeihen Sie, wenn ich nicht widerstehen kann, dieses Prinzip in dieser Frage anzuwenden. Der RMC hat möglicherweise den grundlegenden Grund für die Gewährung von Aktienoptionen an Mitarbeiter, dh als Vergütung für die letzteren Dienstleistungen, übersehen. Aktienoptionen, die den Mitarbeitern gewährt werden, gelten als zusätzliche Vergütungen. Warum sonst Aktienoptionspläne einer fortgesetzten Beschäftigung unterliegen (Ausübungszeitraum), wenn nicht im Austausch oder Erwartung der Arbeitnehmerleistungen Es ist auch auf der gleichen Prämisse, dass die Mitarbeiter für alle auf dem Einkommen anfallenden Steuern verantwortlich gemacht werden. Doch mit dem jüngsten RMC, müssen die Arbeitgeber jetzt völlig die Art der Einkommensvergütung Can Arbeitgeber argumentieren auf der Grundlage der Substanz über Form Es ist verständlich, warum Arbeitgeber würde dies tun, da die Änderung der Behandlung würde erhebliche Auswirkungen auf ihre Beschäftigung haben Kosten. Durch den Zwang, die Steuer auf das Optionseinkommen zu nehmen, würden die Beschäftigungskosten ansteigen, wenn man bedenkt, dass der Arbeitgeber das Steuerelement zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen für die Arbeitnehmer nicht erwartet hat. Darüber hinaus wird erwartet, dass für Mitarbeiter, die über mehrere Jahre ausübbar sind, Erträge in unterschiedlichen Perioden zu erfassen sind. Aufgrund des neuen RMC kann ein Mitarbeiteraktienoptionsprogramm zu unterschiedlichen steuerlichen Implikationen führen, weil die Optionen zu unterschiedlichen Zeitpunkten ausgeübt wurden. Mitarbeiter, die derzeit Rang - und Aktenpositionen halten, würden es für den Vorteil haben, die Ausübung der Option bis zu einem Zeitpunkt zu beenden, in dem sie für eine steuerliche Begünstigung zur Aufsichts - oder Führungsebene befördert werden - was die Kosten der Arbeitgeber weiter steigern kann. Wenn das weiter geht, wäre es keine Überraschung, wenn Aktienoptionen schließlich verlieren seine Popularität in den Philippinen. ANWENDBARKEIT AN DEN AUSLÄNDERN Die RMC scheint sich im Wesentlichen auf Aktienoptionen und auf den Philippinen ausgegebene Aktien zu konzentrieren. Die Frage ist nun, ob dies auch für Optionen und Aktien gilt, die von einer ausländischen Muttergesellschaft an Mitarbeiter ihrer philippinischen Tochtergesellschaften ausgegeben werden. Dies ist besonders wichtig, wo die philippinische Affiliate nicht an der Transaktion beteiligt ist. Abhängig davon, wie die BIR auf diese Frage reagieren wird, könnten folgende Fragen der Vollstreckbarkeit auftreten: Werden diese ausländischen Emittenten unter Berücksichtigung der RMC und der neuen Berichtsanforderungen unter dem RMC unterrichtet, falls die RMC dies nicht tut Gelten für ausländische Emittenten, wie dann die Einkünfte von Aufsichts - und Führungskräften gemeldet werden - als zusätzliche Vergütung oder als Nebenleistungen Wenn Nebenleistungen gewährt werden, die nunmehr verpflichtet sind, die Steuern, die ausländische Muttergesellschaft oder den philippinischen Arbeitgeber zu interessieren Stellte die RMC auch fest, dass die Anteile bei Abwesenheit eines Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Verhältnisses zwischen dem Zuschussempfänger und dem Stipendiaten als Spende anzusehen sind und der Gewinn bei der Ausübung der Spendersteuer unterliegt. Wird also, wie oben beschrieben, die Ausgabe von Aktien durch die ausländische Muttergesellschaft als Spende betrachtet? Wie soll die BIR die Spendensammlung auf solche Übungen durchsetzen? WAS IST DAS WIRTSCHAFTSDATUM DER RMC? Frage mag trivial klingen, aber Steuerzahler müssen wissen, wann die Regeln anfangen, anzuwenden, andernfalls können sie steilen Strafen gegenüberstehen. Speziell für die Berichterstattung Anforderungen sind die Arbeitgeber nur erforderlich, um aktuelle Grantsexercises von Optionen zu berichten, oder ist die BIR erfordern alle früheren optionsexercises auch gemeldet Ich lobe die BIR für ihre Bemühungen, aber als Steuerzahler, bevorzuge ich, dass die Regeln klar, praktisch Und gerecht, sonst könnte es nur mehr Belastung für die Steuerzahler. Sehr treffend, wurde das RMC rechtzeitig für Halloween freigegeben - ich hoffe, dass es nur ein Zufall ist und dass diese Themen nicht wie Geister sein werden, die uns weiterhin verfolgen werden. Genpros Loren C. Sanidad ist ein Steuerberater bei der Steuerverwaltung der Isla Lipana Co., der philippinischen Mitgliedsfirma des PwC-Netzes. Fruinge Leistungen BREAKING DOWN Fringe Leistungen Fringe Leistungen gehören in der Regel Krankenversicherung. Lebensversicherung. Pädagogische Unterstützung, Kinderbetreuung und Unterstützung Erstattung, Cafeteria Pläne. Mitarbeiterrabatte, Mitarbeiterbezugsrechte. Persönliche Nutzung eines firmeneigenen Fahrzeugs und andere. Ob eine Nebenleistung steuerfrei ist, hängt von der Art und in einigen Fällen vom Wert der Leistung ab. Standardmäßig sind alle Nebenleistungen steuerpflichtig, sofern sie nicht ausdrücklich als steuerfrei bezeichnet werden. Steuerbefreite Leistungen Leistungen, die von der Einkommenssteuer befreit sind, umfassen die folgenden: Unfall - und Gesundheitsleistungen Erreichung Auszeichnungen Annahme Hilfe athletische Einrichtungen de minimis Leistungen abhängige Pflege Hilfe pädagogische Unterstützung Mitarbeiter Rabatte Mitarbeiter Aktienoptionen Arbeitgeber-zur Verfügung gestellte Handys Gruppen-Begriff Leben Versicherungsschutz Gesundheit Sparkonten (HSA) Unterkunft in Geschäftsräumen Mahlzeiten Umzugskosten Erstattungen keine Zusatzkosten Dienstleistungen Ruhestandsplanung Leistungen Pendelvorteile Unterrichtsvoraussetzungen Arbeitsbedingungen Leistungen Alle diese Ausnahmen unterliegen bestimmten Bedingungen. Zum Beispiel sind Leistungspreise nur bis zu einem Wert von 1.600 für qualifizierte Planpreise und einem Wert von 400 für nicht qualifizierte Planpreise befreit. Für bewegte Aufwendungen muss der neue Arbeitsplatz mindestens 50 Meilen weiter weg von den Mitarbeitern alt zu Hause sein als der alte Arbeitsplatz. Einige Befreiungen stehen nicht für hochvergütete Arbeitnehmer zur Verfügung, wenn sie für andere Arbeitnehmer vorteilhaft sind. Dazu gehören Erwerbsminderungen, Adoptionshilfen und Hilfeleistungen für die Pflegepersonalversorgung. Die meisten Nebenleistungen, die steuerfrei sind, sind ebenfalls von der Sozialversicherung befreit. Medicare und Bundesarbeitslosigkeit Steuern, aber nicht alle: eine doption Hilfe ist beispielsweise nur von der Einkommensteuer befreit. Jede nicht genannte Nebenleistung oder eine der oben genannten Leistungen, die nicht den IRS-Regeln für die Freistellung entspricht, ist steuerpflichtig. Die Arbeitsbedingungen sind steuerpflichtig, soweit sie für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind. Zum Beispiel, wenn ein Mitarbeiter erhält einen Unternehmens-Computer, würde ihre steuerpflichtigen Einkommen der Computer fairen Marktwert multipliziert mit dem Anteil der Zeit, die sie für den persönlichen Gebrauch zu widmen. Wenn sie es nur für geschäftliche Zwecke nutzen, gibt es keine zusätzlichen steuerpflichtigen Einkommen. Wenn 80 von ihrem Gebrauch persönlich sind, muss ihr steuerpflichtiges Einkommen 80 des Wertes des Computers umfassen. Bewertung Fringe Benefits Die Fringe Benefits werden grundsätzlich zum Marktwert bewertet. Dies ist der Betrag, den der Mitarbeiter für die gleiche Leistung in einer Drittanbieter-Armband-Transaktion bezahlen würde. Dabei sind alle relevanten Umstände wie das geografische Gebiet und die aktuellen Marktgegebenheiten zu berücksichtigen. Der Marktwert kann sich von den tatsächlichen Kosten für den Arbeitgeber der Bereitstellung der Nutzen dieser Tatsache nicht beeinflussen die Bewertung. Die Bewertung der Verwendung eines Firmenfahrzeugs ist komplizierter. Die Verwendung des fairen Marktwertes ist eine Option. Wenn das Auto auf einer Cents-per-Meile-Basis gemietet werden könnte, können die Meilen, die gefahren werden, mit einem IRS-bestimmten Standard-Cents-per-Meile-Rate multipliziert werden (56 im Jahr 2014). Wenn der Arbeitgeber ein Fahrgemeinschaftsprogramm sponsert, drei oder mehr Mitarbeiter regelmäßig pendeln, um in einem Firmenfahrzeug arbeiten, und die Mitarbeiter sind nicht berechtigt, das Fahrzeug aus persönlichen Gründen zu verwenden, kann der Arbeitgeber einen Satz von 1,50 pro Mitarbeiter pro pendeln. Unter bestimmten Umständen kann der Arbeitgeber eine tägliche oder anteilige jährliche Leasing-Wert durch die IRS. Was ist ein Mitarbeiter-Aktienoptionsplan im Kontext der Franse-Leistungen ist ein A BBB-Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright-Kopie Zacks Investment Research Im Zentrum von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und die gemeinsame Nutzung der profitablen Entdeckungen mit Investoren. Diese Widmung zu geben Investoren einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Stock-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Erträge beziehen sich auf einen Zeitraum von 1986-2011 und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und belegt. Informieren Sie sich über die oben dargestellten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verzögert.